„Je to lacnejšie, veď ako platiteľ DPH, nakupujem bez DPH“ - mýty a fakty o DPHáčke

V praxi sa stretávame s rôznymi otázkami, ktoré sa týkajú platiteľa DPH - "DPHačku mi vrátia?", "Keď si toto kúpim a stanem sa pred tým platiteľom DPH vrátia mi DPHačku?" "Je to lacnejšie, veď ako platiteľ DPH, nakupujem bez DPH?" Podnikatelia na položené otázky, vždy očakávajú odpoveď "ÁNO". Z môjho uhla pohľadu by však odpoveď na tieto a im podobné otázky bola "NIE". Stať sa "plnohodnotným" platiteľom DPH je vo väčšine prípadov menej výhodné ako keď sa "DPHáčkou" nemusíte zaoberať.

• Odo dňa registrácie za platiteľa DPH bude vašou prvoradou povinnosťou takmer všetky tovary a služby, ktoré budete predávať v Slovenskej republike, predávať a fakturovať s DPH. Zjednodušene to znamená, že sumu DPH budete musieť odviesť daňovému úradu, respektíve bude to súčasťou zúčtovacieho vzťahu voči daňovému úradu - ide o takzvanú DPH na výstupe. K už aj tak veľkým byrokratickým povinnostiam pribudne mesačné výkazníctvo voči daňovému úradu. Je potrebné podávať daňové priznanie k DPH a s tým súvisiaceho kontrolného výkazu, prípadne súhrnného výkazu.
• Možnosť odpočítať si DPH z nákupu tovarov a služieb (tzn. zo vstupov) vzniká iba v prípade, ak sa nákupy týkajú podnikateľskej činnosti. Žiadny podnikateľ si nemôže odpočítať DPH "len tak", bez dôvodu a preukázania účelu. Odpočítať DPH je možné iba z nákupov, ktoré súvisia s podnikateľskou činnosťou a vedú k zdaniteľným príjmom.
• Ak nechcete ísť v šlapajách pána M.K., z dlhodobého hľadiska by ste mali dosahovať vyššiu DPH na výstupe v porovnaní s vašimi nákupmi tovarov a služieb. DPH z týchto nákup sa nazýva DPH na vstupe. Zúčtovací vzťah voči daňovému úradu bude výsledkom dosadenia do vzorca DPH na výstupe - DPH na vstupe. Vychádzajúc z cieľa podnikateľa dosiahnuť zisk, bude DPH na vstupe zväčša nižšia ako DPH na výstupe. To znamená, že podnikateľ bude musieť rozdiel uhradiť daňovému úradu. Suma sumárum - DPHáčku mu z nákupov daňový úrad nevráti.
• Podnikateľovi samozrejme môže vzniknúť aj nadmerný odpočet DPH, kedy je DPH na vstupe vyššia ako DPH na výstupe. Znamená to, že daňový úrad podnikateľovi túto hodnotu vráti. Proces vrátenia nadmerného odpočtu je však trošku zložitejší ako by ste si mohli myslieť. V prípade splnenia podmienok (napríklad. ste mesačným platiteľom DPH, nemáte dlhy voči daňovému úradu a pod.) vám DPHáčku daňový úrad vráti do 30 dní od podania DPH priznania. V opačnom prípade je proces zdĺhavejší, nakoľko je potrebné počkať do ďalšieho mesiaca. Tu je možné vzniknutý nadmerný odpočet započítať so vzniknutou daňovou povinnosťou v danom mesiaci a zaplatiť tak vo výsledku daňovému úradu menej. V prípade ak aj v ďalšom mesiaci podnikateľovi vznikne nadmerný odpočet ten pôvodný mu daňový úrad vráti avšak je potrebné počkať ďalší mesiac.
• Pri nákupoch tovarov a služieb od dodávateľov z Európskej únie zväčša DPH neplatíte a teda nevzniká ani nárok na jej odpočítanie. Ide o mechanizmus takzvaného samozdanenia. Výsledkom v DPH priznaní je 0.
• V špecifických prípadoch sa do účtovníctva dostane faktúra, ktorý obsahuje zahraničnú DPH. Takúto DPH je možné reálne vrátiť. Je o ňu však potrebné požiadať. Tento proces je však násobne komplikovanejší ako pri žiadaní nadmerného odpočtu v Slovenskej republike.

Keď už z akýchkoľvek dôvodov musíte/chcete byť platiteľom DPH, zverte sa do rúk účtovníka.